Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.06.2015 №44 — представление в Росфинмониторинг информации

Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.06.2015 №44 «О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

 

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 1 июня 2015 г. №44
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
В РОСФИНМОНИТОРИНГ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ
СТАТЬЕЙ 3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28 ИЮНЯ 2014 Г.
№173-ФЗ «ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ,
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ И ПРИЗНАНИИ
УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон №173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона №173-ФЗ <1>, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:

———————————

<1> В соответствии со статьей 1 Федерального закона №173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.

 

1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;

2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее — клиент — иностранный налогоплательщик);

3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте — иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;

4. о клиенте — иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.

В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона №173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте — иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.

Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего времени не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона №173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведенные в Приложениях к настоящему Информационному письму. <1>

———————————

<1> В случае отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.

 

Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при ее наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.

Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.

Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона №173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте — иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.

Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте — иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.

Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона №173-ФЗ.

 

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о регистрации в иностранном налоговом органе
(п. 1 ст. 3 Федерального закона №173-ФЗ)

 

№п/п Наименование реквизита Содержание
Сведения о заявителе
1 Наименование организации финансового рынка
2 Вид организации финансового рынка
3 ИНН/КПП
4 ОГРН
5 SWIFT
6 Рег. номер КГРКО
7 Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Регистрационные данные заявителя в иностранном налоговом органе
1 Данные иностранного налогового органа, в котором произведена регистрация
2 Наименование иностранного закона, в соответствии с которым производится регистрация
3 Наименование организации финансового рынка при регистрации
4 Статус регистрации в иностранном налоговом органе
5 Классификация организации финансового рынка
6 Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе (GIIN, FATCA ID и др.)
7 Дата регистрации
8 Дата отмены регистрационной записи
9 Дата изменения статуса зарегистрированной организации
Иные сведения, предоставляемые при регистрации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
1

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о выявлении клиента — иностранного налогоплательщика
(п. 2 ст. 3 Федерального закона №173-ФЗ)

 

№п/п Наименование реквизита Содержание
Сведения о заявителе
1 Наименование организации финансового рынка
2 Вид организации финансового рынка
3 ИНН/КПП
4 ОГРН
5 SWIFT
6 Рег. номер КГРКО
7 Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике физическом лице
1 Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2 Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3 Дата и место рождения
4 Гражданство
5 Номер социального обеспечения в государстве
6 Адрес по месту регистрации/жительства
7 Страна налогового резидентства
8 Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TINи др.)
9 ИНН в Российской Федерации
10 Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
11 Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица <1>
1 Номер счета
2 Тип счета
3 Валюта счета
4 Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации
5 Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике юридическом лице
1 Наименование организации
2 Адрес в стране регистрации
3 Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4 Страна налогового резидентства
5 Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TINи т.д.)
6 ИНН
7 ОГРН
9 Адрес представительства на территории РФ
11 Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
12 Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2>
1 Номер счета
2 Тип счета
3 Валюта счета
4 Баланс денежных средств/сумма вклада
5 Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики <3>
1 Наименование организации
2 ИНН
3 ОГРН
4 Доля участия в организации

 

———————————

<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица» заполняется на каждый счет в отдельности.

<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц» заполняется на каждый счет в отдельности.

<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов «Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики» заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

 

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о получении запроса от иностранного налогового органа
(п. 3 ст. 3 Федерального закона №173-ФЗ)

 

№п/п Наименование реквизита Содержание
Сведения о заявителе
1 Наименование организации финансового рынка
2 Вид организации финансового рынка
3 ИНН/КПП
4 ОГРН
5 SWIFT
6 Рег. номер КГРКО
7 Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа
1 Страна, из которой поступил запрос
2 Сведения об иностранном налоговом органе
3 Номер и дата запроса
4 Срок направления информации о клиенте — иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
5 Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос
6 Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)
Информация в запросе о физическом лице
1 Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2 Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3 Дата и место рождения
4 Гражданство
5 Номер социального обеспечения в государстве
6 Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TINи др.)
7 ИНН в Российской Федерации
8 Адрес по месту регистрации/ жительства
9 Страна налогового резидентства
Информация в запросе о юридическом лице
1 Наименование организации
2 Адрес в стране регистрации
3 Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4 Страна налогового резидентства
5 Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TI№и т.д.)
6 ИНН
7 ОГРН
8 Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе
9 Адрес представительства на территории РФ
Информация в запросе в отношении счета
1 Если указанное в запросе лицо не является клиентом — иностранным налогоплательщиком, укажите причины отнесения такого лица к клиенту — иностранному налогоплательщику
2 Копия запроса <1> да/нет
3 Перевод запроса на русский язык да/нет

 

———————————

<1> Копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии).

 

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
при направлении информации о клиентах — иностранных
налогоплательщиках в иностранный налоговый орган
(п. 4 ст. 3 Федерального закона №173-ФЗ)

 

№п/п Наименование реквизита Содержание
Сведения о заявителе
1 Наименование организации финансового рынка
2 Вид организации финансового рынка
3 ИНН/КПП
4 ОГРН
5 SWIFT
6 Рег. номер КГРКО
7 Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
8 Согласие клиента на передачу информации, предусмотренное п. 6 ст. 2 Федерального закона №173-ФЗ, получено да/нет
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа
1 Страна, из которой поступил запрос
2 Сведения об иностранном налоговом органе
3 Номер и дата запроса
4 Срок направления информации о клиенте — иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
5 Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос
6 Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)
Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике физическом лице
1 Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2 Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3 Дата и место рождения
4 Гражданство
5 Номер социального обеспечения в государстве
6 Адрес по месту регистрации/жительства
7 Страна налогового резидентства
8 Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TINи др.)
9 ИНН в Российской Федерации
10 Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
11 Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица <1>
1 Номер счета
2 Тип счета
3 Валюта счета
4 Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации
5 Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике юридическом лице
1 Наименование организации
2 Адрес в стране регистрации
3 Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4 Страна налогового резидентства
5 Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TI№и т.д.)
6 ИНН
7 ОГРН
9 Адрес представительства на территории РФ
11 Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
12 Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2>
1 Номер счета
2 Тип счета
3 Валюта счета
4 Баланс денежных средств/сумма вклада
5 Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики <3>
1 Наименование организации
2 ИНН
3 ОГРН
4 Доля участия в организации
Иная информация, предоставляемая в связи с запросом иностранного налогового органа

 

———————————

<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица» заполняется на каждый счет в отдельности.

<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц» заполняется на каждый счет в отдельности.

<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов «Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики» заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

 

 

 

.

FATCA в России. Выполнение требований и практическая реализация FATCA © 2012-2016 Все права защищены. Запрещено использование материалов сайта без согласия его авторов и обратной ссылки.

.